Please use this identifier to cite or link to this item: http://ir.nusta.edu.ua/handle/doc/449
Title: Підходи щодо виявлення ризикових суб’єктів господарювання – учасників зовнішньоекономічної діяльності
Other Titles: The approaches to identify risk entities - participants of foreign economic activity
Authors: Сушкова О.Є.
Sushkova E.E.
Keywords: зовнішньоекономічна діяльність
ризикові суб'єкти господарювання
мінімізація сплати податків
схеми
контролюючі органи
податковий аудит
foreign economic activity
risk business entities
minimizing taxes
schemes
supervisory authorities
tax audit
Issue Date: 2016
Publisher: London: IASHE
Citation: Сушкова О.Є. Підходи щодо виявлення ризикових суб’єктів господарювання – учасників зовнішньоекономічної діяльності / О.Є.Сушкова // Innovation in science and education: challenges of our time / [collection of scientific papers; edited by Maryna Dei, Olha Rudenko]. – London: IASHE, 2016. – P. 64 – 67
Abstract: Глобальна інтеграція, глобалізація та інтернаціоналізація економічної діяльності спричиняють тенденцію збільшення використання суб'єктами господарювання схем мінімізації сплати податків в зовнішньоекономічній діяльності. Шляхом аналізу практиці вітчизняних підприємств автор визначив основні методи мінімізації сплати податків: метод заміни (розподілу) відносин, метод прямого скорочення об'єкта оподаткування (операції, види діяльності, майно і т.д.), офшорний метод. Вибір методу мінімізації обумовлюється специфікою характеристик конкретного суб'єкта підприємницької діяльності, типу бізнес-операцій і певних умов для її реалізації, особливостями зовнішньоекономічних зв'язків з партнерами-нерезидентами. Крім того, в даному дослідженні автор дослідив існуючі методи виявлення ризикових суб'єктів господарювання, які використовують схеми мінімізації податків в зовнішньоекономічній діяльності. З метою розширення інформаційної бази ідентифікації ризикових суб'єктів господарювання (угод) автор запропонував інтегрувати систему ідентифікації та оцінки податкових ризиків, на основі порівняння показників фінансової звітності, податкової і митної інформації в роботі контролюючих органів України. Ця система відбору ризикових суб'єктів господарювання підвищить ефективність роботи контролюючих органів України за рахунок зниження витрат на здійснення заходів контролю і підвищення фіскального ефекту від них.
Global integration, globalization and internationalization of economic activities are causing the trend of increase the use the tax minimization schemes by business entities in their foreign economic activity. By the analysis of the domestic enterprises practice the author was identified the main methods of tax minimization: relations replacement (divide) method, method of direct reducing the tax object (transactions, activities, property, etc.), offshore method. The choice of minimization method was determine by specific characteristics of a particular business entity, type of business transactions and certain conditions for its implementation, the characteristics of foreign economic relations with nonresident partners. Also in this study the author investigated the existing methods of detecting risk business entities, which use tax minimization schemes in their foreign economic activity. In order to expand the information base of identify risk business entities (transactions) the author proposed to integrate the system of tax risks identification and assessment, based on comparison between financial report indicators and the tax and customs information into the work of the Ukraine supervisory authorities. This system of selection risk business entities will increase the efficiency of the Ukraine supervisory authority’s activity by reducing the costs of control measures and increasing the fiscal effect of them.
URI: http://ir.nusta.edu.ua/jspui/handle/doc/449
Appears in Collections:Наукові статті

Files in This Item:
File Description SizeFormat 
407_IR.pdf216.81 kBAdobe PDFView/Open


Items in DSpace are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.